Krajiny s nulovou/nízkou daňou z krypto

Rýchle zhrnutie

• Kajmanské ostrovy: žiadna daň z príjmu, kapitálových ziskov ani právnických osôb; od 1. apríla 2025 beží plný licenčný režim pre VASP (burzy, custodiani, atď.).
• SAE (Dubaj/Abú Zabí…): jednotlivci platia 0 % z krypto príjmov a ziskov; firmy však spadajú pod federálnu 9 % corporate tax; silná a jasná regulácia (VARA/DFSA/ADGM).
• Salvádor: v jan–feb 2025 zmenil „Bitcoin Law“ – akceptácia BTC je dobrovoľná a nie je možné platiť dane v BTC; zároveň platia široké daňové oslobodenia na transakcie s digitálnymi aktívami podľa zákona o digitálnych aktívach. Tether oznámil presun HQ do Salvádoru v 2025.
• Nemecko: predaj krypto po >12 mesiacoch je pre fyzické osoby oslobodený; ročná hranica pre „súkromné predaje“ je od 2024 1 000 €; BMF 6. 3. 2025 potvrdilo, že staking/lending nepredlžuje lehotu na 10 rokov.
• Portugalsko: >365 dní držby = 0 %; ≤365 dní = 28 %; NHR beží už len v prechodnom režime (posledné prípady do 31. 3. 2025).

Detaily a nuansy

1) Kajmanské ostrovy

• Dane: žiadna osobná, korporátna ani daň z kapitálových výnosov; žiadna DPH. Ideálne pre fondy a veľkých traderov.
• Regulácia: CIMA spustila plne funkčný licenčný režim VASP od 1. 4. 2025 – burzy, custodiani a ďalší provideri musia mať licenciu/registráciu.

2) Spojené arabské emiráty

• Dane pre fyzické osoby: 0 % z príjmov a kapitálových výnosov z krypto. Pozor: firmy a „podnikanie“ s krypto môžu spadnúť pod federálnu 9 % corporate tax; platí aj DPH 5 % na vybrané služby.
• Regulácia: jasné licenčné cesty – VARA (Dubaj), DFSA (DIFC) a FSRA/ADGM (Abú Zabí). Pre startupy aj inštitúcie je rámec pomerne zrozumiteľný.

3) Salvádor

• Status BTC v 2025: parlament v februári 2025 novelizoval „Bitcoin Law“ – akceptácia BTC už nie je povinná a platby daní v BTC boli odstránené. Politika sa prispôsobila aj rokovaniam s MMF.
• Dane: zákon o digitálnych aktívach ponecháva oslobodenia na transakcie (vrátane kapitálových ziskov a emisií) v rámci definovaného rámca. Prakticky to znamená, že pri správnom nastavení štruktúry viete dosiahnuť nulovú daň z krypto transakcií.
• Ekosystém: Tether v 2025 oznámil presun sídla do Salvádoru (signál priaznivého prostredia). )

4) Nemecko

• Drž >12 mesiacov: predaj je bez dane (súkromný majetok). Pri kratšej držbe sa zdaňuje ako „privátny predaj“.
• Hranica: od 2024 je ročná freigrenze 1 000 € na príjmy z privátnych predajov (platí pre všetky privátne predaje dokopy).
• Staking/lending: BMF list z 6. 3. 2025 potvrdil, že pri krypto neplatí 10-ročná lehota – ostáva 1 rok.

5) Portugalsko

• Režim 2025: >365 dní držby = 0 %, ≤365 dní = 28 %; staking a „profesionálna“ činnosť sa zdaňujú osobitne.
• NHR: pôvodný NHR skončil, no bežali prechodné možnosti do 31. 3. 2025 (len pre úzke skupiny). V 2025 už rátaj skôr s novými, užšie zacielenými stimulmi.

Praktické upozornenia (neprehliadni)

• Daňový domicil & väzby: Ak si rezident SR/EÚ, celosvetové príjmy zdaňuje „tvoja“ krajina. Presun do „krypto raja“ často vyžaduje skutočnú rezidenciu (dni, bývanie, centrum životných záujmov) a správne ukončenie rezidencie doma.
• Firemná vs. osobná aktivita: Nulová daň pre osoby ≠ nulová daň pre firmy (typicky UAE 9 %). Nastavenie štruktúry rozhoduje.
• Regulačné licencie: Pri burzách, custody, fondoch rátaj s licenciami (VARA/DFSA/ADGM; CIMA VASP).
• Zmeny právnych predpisov: Salvádor 2025 je čerstvý príklad, že status sa môže rýchlo zmeniť. Over vždy aktuálny stav pred presunom.

Pár tipov, ako si spraviť rýchly „fit test“

1. Horizont držby: ak si „HODL“ >12 m, Nemecko/Portugalsko dávajú v EÚ najjednoduchšiu logiku.
2. Podnikanie/VC/fond: Kajmany (nulová daň + VASP rámec) alebo SAE (regulačná jasnosť + infra).
3. „Bitcoin lifestyle“ v LatAm: Salvádor ostáva zaujímavý z pohľadu digitálnych aktív (daňovo), no už nepočítaj s povinným prijímaním BTC či platbou daní v BTC.

Nie je to daňové poradenstvo. Ak chceš, pripravím ti z tohto článok do blogu v tvojom štýle + jednoduchú infografiku (tabuľka podmienok, lehoty držby, licencie).

Príspevok Krajiny s nulovou/nízkou daňou z krypto je zobrazený ako prvý na Kryptoblog24.